División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N° 16972
26 de noviembre, 2018
DFOE-EC-0827
Señora
Annie Marcela Sancho
Secretaria de Junta Directiva
INS INVERSIONES, SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE
FONDOS DE INVERSIÓN, S.A.
amsancho@ins-cr.com
Estimada señora:
Asunto: Aprobación del presupuesto inicial para el año 2019 de INS
INVERSIONES, Sociedad Administradora de Fondos de Inversión,
S.A.
Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los señores miembros de
la Junta Directiva y se emitan las instrucciones a las instancias que resulten
pertinentes, se le comunica la aprobación del presupuesto inicial de esa Sociedad
para el año 2019 por la suma de ?2.215,3 millones.
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN
El acto de aprobación presupuestaria se efectúa con base en las
atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184
de la Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de la Ley Orgánica de
la Contraloría General de la República, N° 7428 y otras leyes conexas.
El presupuesto inicial fue enviado a la Contraloría General atendiendo el
plazo establecido en el artículo 19 de la Ley N° 7428 antes citada por medio del
Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos Públicos (SIPP), de
conformidad con lo preceptuado en la norma 4.2.12 de las Normas Técnicas sobre
Presupuesto Público (NTPP) con el oficio N° SAFI-00343-2018 del 28 de septiembre
de 2018.
La aprobación interna efectuada por la Junta Directiva como requisito de
validez del documento aportado, consta en el acta de la sesión N° 684-18 celebrada
el 26 de septiembre de 2018. Esto de conformid ...
Fecha publicación: 03/12/2018
Fecha emisión: 26/11/2018
Institución: INS INVERSIONES SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSION S.A
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: PRESUPUESTO INICIAL (CLASE INACTIVA)
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 14948
01 de diciembre, 2017
DFOE-EC-0806
Señor
Armando Maroto Barrios
Gerente General a.i.
INS INVERSIONES SAFI, S.A.
amaroto@insinversiones.com
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-EC-IF-00023-2017, sobre la Auditoría de
Carácter Especial sobre el cumplimiento de requisitos normativos, técnicos
y mecanismos de control en las etapas del proceso presupuestario que
realiza INS Inversiones SAFI, S.A.
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-EC-IF-00023-2017, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la
Auditoría de Carácter Especial sobre el cumplimiento de los requisitos normativos, técnicos y
mecanismos de control en las etapas del proceso presupuestario que realiza INS Inversiones
SAFI, S.A.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones y recomendaciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la
Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones de la Contraloría General. Es importante
señalar que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado
informe, corresponde a esa Administración observar los “Lineamientos generales para el
cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de
la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución N° R-DC-144-
2015, publicada en La Gaceta N° 242 del 14 de diciembre de 2015.
En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que esa Sociedad
debe designa ...
Fecha publicación: 06/12/2017
Fecha emisión: 01/12/2017
Institución: INS INVERSIONES SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSION S.A
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME N° DFOE-EC-IF-00023-2017
01 DE DICIEMBRE, 2017
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE EL
CUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS NORMATIVOS, TECNICOS Y
MECANISMOS DE CONTROL EN LAS ETAPAS DEL PROCESO
PRESUPUESTARIO QUE REALIZA EL INS-INVERSIONES SOCIEDAD
ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSIÓN, S.A.
2017
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página N°.
RESUMEN EJECUTIVO ............................................................................................................. 4
1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................................... 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................. 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .......................................................................................................... 1
ALCANCE DE LA AUDITORÍA ........................................................................................................... 2
ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA .................................... 2
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA ................................................................................... 2
METODOLOGÍA APLICADA .............................................................................................................. 3
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDI ...
Fecha publicación: 06/12/2017
Fecha emisión: 01/12/2017
Institución: INS INVERSIONES SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSION S.A
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicio Económicos
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 13880
10 de noviembre 2017
DFOE-EC-0742
Licenciado
Alex Díaz Morera
Secretario de Junta Directiva
INS Inversiones SAFI, S.A.
alediaz@ins-cr.com
Estimado señor:
Asunto: Aprobación del presupuesto inicial del período 2018 de INS
Inversiones SAFI, S.A.
Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los señores miembros de
Junta Directiva, y se emitan las instrucciones a las instancias que resulten
pertinentes, se le comunica la aprobación del presupuesto inicial de esa entidad por
la suma de ¢2.346,8 millones.
Sobre el particular le indicamos lo siguiente:
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. ORIGEN DEL ESTUDIO Y ALCANCE
El estudio se originó en las atribuciones conferidas a la Contraloría
General de la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la
República de Costa Rica, 18 de su Ley Orgánica N° 7428 y otras leyes conexas.
Para el análisis respectivo, se han tenido a la vista los siguientes
documentos: el presupuesto inicial y el plan anual, que fueron aprobados por la
Junta Directiva, según consta en el acta de la sesión N° 673 celebrada el 13 de
septiembre de 2017 y que fueran remitidos con el oficio N° SAFI-00288-2017 del 27
de septiembre de 2017.
El estudio se realizó de acuerdo con la normativa jurídica aplicable
según las circunstancias, la normativa técnica que rige la materia y la emitida por la
Contraloría General de la República, según su competencia. El cumplimiento del
bloque de legalidad en relación con la etapa de formulación y aprobación interna es
responsabilidad del jerarca y los titulares subordinados, por lo que esta aprobación
se fundamenta en las ...
Fecha publicación: 15/11/2017
Fecha emisión: 10/11/2017
Institución: INS INVERSIONES SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSION S.A
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: PRESUPUESTO INICIAL (CLASE INACTIVA)
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
División Jurídica
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio Nº 17480
23 de diciembre de 2016
DJ-2098
Señor
Bernal Jiménez Moraga
Auditor Interno
CONCEJO MUNICIPAL DE DISTRITO DE PAQUERA
Estimado señor:
Asunto: Se rechaza consulta por tratarse de un tema que no es competencia del
órgano contralor.
Se refiere este Despacho a su oficio AI-01-2016, recibido el 12 de diciembre del
2016, en el cual solicita que esta Contraloría General sobre la viabilidad de llevar a cabo
el pago de vacaciones a un funcionario de elección popular, que por medio del proceso de
sufragio pasa de un puesto dentro del Concejo Municipal a otro, específicamente, de
Intendente a Viceintendente.
En atención a la consulta planteada, debe advertirse que en el ejercicio de la
potestad consultiva de la Contraloría General, regulada en el artículo 29 de la Ley
Orgánica (Ley Nº 7428 del 4 de setiembre de 1994), el órgano contralor ejerce dicha
función en el ámbito de sus competencias, de manera que atiende las consultas que al
efecto le dirijan los órganos parlamentarios, los diputados de la República, los sujetos
pasivos y los sujetos privados no contemplados en el inciso b), del artículo 4, de la
indicada ley.
En este sentido, el “Reglamento sobre la recepción y atención de consultas
dirigidas a la Contraloría General de la República”, R-DC-0197-2011 de las 8.00 horas del
13 de diciembre de 2011, establece las condiciones que rigen el trámite y la atención de
las consultas ingresadas como parte del ejercicio de la competencia consultiva.
Concretamente, el artículo 8 dicho reglamento contempla los requisitos necesarios
para la presentación de una consulta ante la Contraloría General de la Republica.
http://www.cgr.go.cr/
División Jurídica
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8 ...
Fecha publicación: 26/12/2016
Fecha emisión: 23/12/2016
Institución: CONCEJO MUNICIPAL DE DISTRITO PAQUERA, PUNTARENAS
Emite: DIVISION JURIDICA
Tipo documental: CRITERIOS Y PRONUNCIAMIENTOS
Proceso: EMISION DE CRITERIO
Tesauro: Falta de competencia
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N° 15998
06 de diciembre, 2016
DFOE-EC-0893
Señora
Annie Marcela Sancho Vargas
Secretaria Junta Directiva
INS–Inversiones Sociedad Administradora de Fondos de Inversión, S.A.
amsancho@ins-cr.com
Estimado señor:
Asunto: Aprobación del presupuesto inicial del período 2017 de INS-
Inversiones Sociedad Administradora de Fondos de Inversión, S.A.
Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los señores miembros de
Junta Directiva INS-Inversiones Sociedad Administradora de Fondos de Inversión,
S.A. y se emitan las instrucciones a las instancias que resulten pertinentes, se le
comunica la aprobación del presupuesto inicial de esa entidad por la suma de
¢2.360,1 millones.
Sobre el particular le indicamos lo siguiente:
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. ORIGEN DEL ESTUDIO Y ALCANCE
El estudio se originó en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de
la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la República de
Costa Rica, 18 de su Ley Orgánica N° 7428 y otras leyes conexas.
Para el análisis respectivo, se han tenido a la vista los siguientes documentos:
el presupuesto inicial y el plan anual, que fueron aprobados por su Junta Directiva,
según consta en el acta de la sesión N° 660-16 celebrada el 23 de septiembre de
2016, y remitidos mediante el oficio N° SAFI-00335-2016 del 29 de septiembre de
2016.
El estudio se realizó de acuerdo con la normativa jurídica aplicable según las
circunstancias, la normativa técnica que rige la materia y la emitida por la
Contraloría General de la República, según su competencia. El cumplimiento del
bloque de ...
Fecha publicación: 12/12/2016
Fecha emisión: 06/12/2016
Institución: INS INVERSIONES SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSION S.A
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: PRESUPUESTO INICIAL (CLASE INACTIVA)
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Económicos
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 12901
04 de octubre, 2016
DFOE-EC-0703
Señor
Carlos Gamboa Chaves
Gerente General
INS-Inversiones Sociedad Administradora de Fondos de Inversión SAFI
cgamboa@insinversiones.com / sfuentes@insinversiones.com
Estimado señor:
Asunto: Aprobación del Presupuesto Extraordinario Nro. 1-2016 de INS
Inversiones Sociedad Administradora de Fondos de Inversión.
La Contraloría General recibió el oficio N° SAFI-00299-2016 del 2 de setiembre del
2016, mediante el cual se remite el presupuesto extraordinario N° 1-2016 de esa entidad,
que tiene el propósito de incorporar en el presupuesto vigente, recursos provenientes de
Servicios financieros, para ser aplicados a las partidas de Remuneraciones y Servicios.
Al respecto, luego del análisis realizado, este órgano contralor resuelve aprobar el
citado documento en la suma de ¢300,0 millones.
Atentamente,
Lic. Roberto Jaikel Saborío. Msc Licda. Flor Alfaro Gómez
Gerente de Área Asistente Técnica
RJS/FAG/GZA/mmd
Ce: Dixiana Brenes Aguilar, Gerente Administrativa y Operaciones, dbrenes@insinversiones.com
G: 2015003214-3
Ni: 24246, 25250 (2016)
mailto:cgamboa@insinversiones.com
mailto:dbrenes@insinversiones.com
2016-10-04T15:23:04-0600
FLOR DE MARIA ALFARO GOMEZ (FIRMA)
2016-10-04T15:30:29-0600
ROBERTO ARMANDO JAIKEL SABORIO (FIRMA)
] ...
Fecha publicación: 10/10/2016
Fecha emisión: 04/10/2016
Institución: INS INVERSIONES SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSION S.A
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
1.
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 18223
10 de diciembre, 2015
DFOE-EC-0858
Licenciado
Elian Villegas Valverde
Presidente Junta Directiva
INS-INVERSIONES SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSIÓN, S.A.
Estimado señor:
Asunto: Aprobación del presupuesto inicial del período 2016 del INS–
Inversiones Sociedad Administradora de Fondos de Inversión, S.A.
Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los señores miembros de Junta
Directiva, y se emitan las instrucciones a las instancias que resulten pertinentes, se le
comunica la aprobación del presupuesto inicial de esa Sociedad por la suma de ¢2.204,3
millones.
Sobre el particular le indicamos lo siguiente:
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. ORIGEN DEL ESTUDIO Y ALCANCE
El estudio se originó en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de
la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la República de Costa Rica,
18 de su Ley Orgánica N° 7428 y otras leyes conexas.
Para el análisis respectivo, se han tenido a la vista los siguientes documentos: el
presupuesto inicial y el plan anual, que fueron aprobados por la Junta Directiva, según
consta en el acta de la sesión N° 644, Acuerdo V y VI, celebrada el 23 de septiembre de
http://www.cgr.go.cr/
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de XXX
DFOE-EC-0858 2 10 de diciembre, 2015
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
2015, y que fueran remitidos con el oficio ...
Fecha publicación: 18/12/2015
Fecha emisión: 10/12/2015
Institución: INS INVERSIONES SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSION S.A
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: PRESUPUESTO INICIAL (CLASE INACTIVA)
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 14617
09 de octubre, 2015
DFOE-EC-0704
Señora
Dixiana Brenes Aguilar
Gerente Administrativo y Operaciones
INS SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSIÓN S.A.
Estimada señora:
Asunto: Aprobación del presupuesto extraordinario N° 1 del año 2015 de
INS Sociedad Administradora de Fondos de Inversión.
Esta Contraloría General recibió el oficio N° SAFI-00308-2015 el 28 de
setiembre de 2015, mediante el cual se remite el presupuesto extraordinario N° 1-
2015 de esa Sociedad, que tiene el propósito de incorporar en el presupuesto
vigente, recursos adicionales por concepto de Servicios Financieros y de Seguros,
para ser aplicados en las partidas Servicios y Cuentas Especiales.
Al respecto, luego del análisis realizado, este Órgano Contralor resuelve
aprobar el citado documento.
Atentamente,
Lic. Roberto Jaikel Saborío, MSc
Gerente de Área
Lic. Máximo Moraga Cabalceta, MBA Licda. Giselle Suñol Herrera
Asistente Técnico Fiscalizadora
RJS/MMC/GSH/kbp
Ce: Gerente General INS SAFI
Auditoría Interna INS SAFI
G: 2014002703-2
NI: 25767, 26861
2015-10-09T11:28:48-0600
GISELLE MARIA SUÑOL HERRERA (FIRMA)
2015-10-09T11:45:50-0600
MAXIMO MORAGA CABALCETA (FIRMA)
2015-10-09T13:18:13-0600
ROBERTO ARMANDO JAIKEL SABORIO (FIRMA)
] ...
Fecha publicación: 15/10/2015
Fecha emisión: 09/10/2015
Institución: INS INVERSIONES SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSION S.A
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
División Jurídica
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio Nº 11653
17 de agosto del 2015
CGR/DJ-1590-2015
Señor
Lic. Bernal Jiménez Moraga.
Auditor Interno
CONSEJO MUNICIPAL DE DISTRITO PAQUERA-PUNTARENAS
Fax: 2641-0015
Estimado señor:
Asunto: Se rechaza consulta por incumplir requisitos de admisibilidad.
Se refiere este Despacho a su oficio número AI-002-2015, del 20 de julio del 2015,
recibido en esta Contraloría en la misma fecha, mediante el cual consulta si es
jurídicamente viable realizar una Contratación Directa en donde se le indique al oferente
una limitación de contenido presupuestario.
En atención a la consulta planteada, debe advertirse que en el ejercicio de la
potestad consultiva de la Contraloría General, regulada en el artículo 29 de la Ley
Orgánica (Ley Nº 7428 del 4 de setiembre de 1994), el órgano contralor ejerce dicha
función en el ámbito de sus competencias, de manera que atiende las consultas que al
efecto le dirijan los órganos parlamentarios, los diputados de la República, los sujetos
pasivos y los sujetos privados no contemplados en el inciso b), del artículo 4, de la
indicada ley.
En este sentido, el “Reglamento sobre la recepción y atención de consultas
dirigidas a la Contraloría General de la República”, R-DC-0197-2011 de las 8.00 horas del
13 de diciembre de 2011, establece las condiciones que rigen el trámite y la atención de
las consultas ingresadas como parte del ejercicio de la competencia consultiva.
División Jurídica
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
2
Concretamente, el artículo 8 dicho reglamento ...
Fecha publicación: 20/08/2015
Fecha emisión: 17/08/2015
Institución: CONCEJO MUNICIPAL DE DISTRITO PAQUERA, PUNTARENAS
Emite: DIVISION JURIDICA
Tipo documental: CRITERIOS Y PRONUNCIAMIENTOS
Proceso: EMISION DE CRITERIO
Tesauro: Caso concreto